حاسبة ضريبة القيمة المضافة
أضف الضريبة إلى السعر أو استخرج السعر الأصلي قبل الضريبة
⚠ أدخل سعراً وأدخل نسبة ضريبة صحيحة
🧾 ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية: Value Added Tax – VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج والتوزيع حتى تصل للمستهلك النهائي. يتحملها في نهاية المطاف المستهلك النهائي الذي يدفع السعر الشامل للضريبة، بينما تقوم الشركات بتحصيلها وتوريدها للحكومة.
تعتمد ضريبة القيمة المضافة على مبدأ "القيمة المضافة" في كل مرحلة، أي أن كل جهة في سلسلة الإنتاج تدفع ضريبة على الفرق بين قيمة مدخلاتها ومخرجاتها فقط، وهو ما يُجنّب ظاهرة الازدواج الضريبي.
📝 كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة؟
المعادلة الرياضية بسيطة وتختلف بحسب ما بين يديك:
إضافة الضريبة (عندما يكون السعر غير شامل الضريبة):
الإجمالي = السعر × (1 + النسبة%)
مثال: سلعة بـ 100 ريال ونسبة 15%
الضريبة = 100 × 0.15 = 15 ريال — الإجمالي = 115 ريال
إزالة الضريبة (عندما يكون السعر شاملاً الضريبة):
مبلغ الضريبة = الإجمالي − السعر الأصلي
مثال: سلعة بـ 115 ريال شاملة ضريبة 15%
السعر الأصلي = 115 ÷ 1.15 = 100 ريال — الضريبة = 15 ريال
⚠ تنبيه: الخطأ الشائع هو طرح 15% من السعر الشامل مباشرة (مثلاً 115 − 17.25 = 97.75) وهذا خاطئ. الصحيح هو القسمة على 1.15.
🌎 نسب ضريبة القيمة المضافة في الدول العربية والعالم
تتفاوت نسب الضريبة بين الدول، وفيما يلي جدول بأبرز الدول:
| الدولة | نسبة الضريبة | ملاحظة |
|---|---|---|
| 🇦🇪 المملكة العربية السعودية | 15% | مُطبّقة منذ يوليو 2020 |
| 🇦🇪 الإمارات العربية المتحدة | 5% | مُطبّقة منذ يناير 2018 |
| 🇦🇪 البحرين | 10% | رُفعت من 5% إلى 10% عام 2022 |
| 🇦🇪 عُمان | 5% | مُطبّقة منذ أبريل 2021 |
| 🇦🇪 مصر | 14% | مُطبّقة منذ 2016 |
| 🇦🇪 الأردن | 16% | من أعلى النسب عربياً |
| 🇪🇺 الاتحاد الأوروبي | 20%‒27% | يتفاوت بين الدول الأعضاء |
| 🇬🇧 المملكة المتحدة | 20% | النسبة القياسية |
📌 السلع والخدمات المعفاة من الضريبة في السعودية
لا تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات؛ ففي المملكة العربية السعودية تُعفى الفئات التالية:
- الخدمات المالية: معظم الخدمات المصرفية والتأمينية وفق الصيغ التقليدية.
- العقارات السكنية: الإيجار السكني معفى من الضريبة، أما بيع العقارات التجارية فخاضع لها.
- النقل الدولي: خدمات نقل الأشخاص والبضائع دولياً خاضعة لنسبة صفر.
- الصادرات: جميع السلع والخدمات المصدّرة خارج دول مجلس التعاون خاضعة لنسبة صفر.
- بعض الأدوية والمعدات الطبية: وفق قرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
يُنصح دائماً بمراجعة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) للاطلاع على القائمة المحدّثة للسلع والخدمات المعفاة أو الخاضعة لنسبة صفر.
❓ أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة تُجمَع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، بينما ضريبة المبيعات تُجمَع مرة واحدة فقط عند البيع النهائي للمستهلك. النتيجة الإجمالية قد تكون متشابهة، لكن آلية التحصيل تختلف جذرياً.
في المملكة العربية السعودية يُلزَم التجار المسجلون في ضريبة القيمة المضافة بإدراج الضريبة في الفاتورة وإظهارها بشكل واضح. ويجب أن تُعرض أسعار التجزئة للمستهلك شاملةً الضريبة، بينما تُعرض أسعار الجملة والفواتير بين الشركات في الغالب قبل الضريبة.
كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنوياً ملزَمة بالتسجيل الإلزامي. أما من تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال فيمكنها التسجيل الاختياري. الأقل من ذلك غير ملزَم بالتسجيل.
نعم، الحاسبة تستخدم المعادلات الرياضية الدقيقة المعتمدة لحساب ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، للأغراض المحاسبية الرسمية والفواتير الضريبية يُنصح بمراجعة محاسب مختص أو استشارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
أدوات مشابهة
أدوات أخرى في قسم الحسابات والأدوات المالية